Etikett: testamente

NIET-GETROUWDE LANGSTLEVENDE BETAALT HOGE ERFBELASTING

ARVSSKATTEN I ANDALUSIEN OCH DESS INVERKAN PÅ OGIFTA PAR

Skrivet av Gustavo Calero Monereo den 29 januari, 2018. Postad i advokat, arvsskatt, egendom, fastighet, jurist, landsbygden, Okategoriserad, skatt, spanien, testamente.

Arvsskatt i Andalusien — Arvsskatt, Andalusien, Advokat, Malaga

ARVSSKATTENS NUVARANDE SITUATION

Den 1 januari 2018 trädde en reformerad arvsskatt i kraft i Andalusien och den största förändringen är att gränsen för när skatten börjar tas ut har höjts till en miljon euro. Denna reformerade skatt ersätter den som trädde i kraft för bara ett år sedan och som vi förklarade på vår blogg i november 2016.

Vilka arvingar betalar inte arvsskatt?

Arvingar som var och en uppfyller följande krav:

Som återfinns i grupperna I och II i lagen som reglerar denna skatt, dvs. att arvingen är make/a, barn, barnbarn eller förälder till den
Att värdet på arvet som ska mottas inte överskrider en miljon euro.
Att arvingens befintliga förmögenhet inte överskrider en miljon euro.
Att arvingen är medmorgare i ett medlemsland i EU eller om den inte är det, ska såväl den avlidne som arvingen vara bosatta i Andalusien.

Vad händer med andra familjemedlemmar som ärver?

Alla andra arvingar som syskon, syskonbarn, far-/morbröder, fastrar/mostrar och kusiner till den avlidne ingår i gruppen III och IV i arvsskatten och fortsätter att betala samma belopp.

Det vill säga dessa arvingar betalar samma arvsskatt från den första euron som de mottar, förutom arvingar i grupp III som kan dra av ett belopp på 7 993,46 euro. Låt oss ge ett exempel: John lämnar ett arv till sitt syskonbarn på 240 000 euro, och då måste syskonbarnet betala 63 000 euro i arvsskatt i Andalusien.

Vad händer med arvet från din bästa vän?

Dessa skulle ingå i grupp IV i denna lag, dvs. de som betalar mest i skatt. Ett exempel: din bästa vän John låter dig, istället för sitt syskonbarn, ärva egendomen värd 240 000 euro, då ska du betala 80 000 euro i arvsskatt.

Hur beräknas värdet på fastigheter beträffande arvsskatt?

Den regionala regeringen i Andalusien publicerar varje år de kvotvärden som ska användas för att beräkna det uppdaterade värdet på fastigheter i Andalusien. Dessa kvotvärden baseras på fastighetens taxeringsvärde som också ligger till grund för fastighetsskatten. När man har applicerat dessa kvotvärden på taxeringsvärdet får man fram det som kallas för det lägsta beskattningsvärdet.

Denna tidigare förklarade bestämmelse handlar om det lägsta beskattningsvärdet för fastigheter i städer, dock gäller inte dessa för fastigheter på landsbygden. Där krävs det en värdering från värderingsmän från regionsregeringen i Andalusien för att beräkna det lägsta beskattningsvärdet.

I provinsen Málaga använder sig emellertid representanterna för regionsregeringen i Andalusien de värden som publiceras varje år av arkitektförbundet i Málaga när de ska beräkna värdet på fastigheter på landsbygden.

Beträffande sättet som myndigheter i Andalusien beräknar det lägsta beskattningsvärdet för fastigheter, och även i andra spanska regioner, finns det mycket skilda meningar och det finns möjlighet att överklaga dessa beräknade värden om skattebetalaren i fråga anser att de inte stämmer överens med verkligheten. Men det är ett tema som är tillräckligt omfattande för en helt annan artikel.

OGIFTA PAR SOM INTE ÄR INSKRIVNA I ANDALUSIEN

Vilka avser vi?

Om ett par inte är gift, vare sig det är i deras ursprungsland eller i Spanien, och en av dem avlider och överlåter sitt arv till sin partner, då anses partnern ingå i grupp IV för arvsskatten. Det vill säga som om arvet vore från en vän, och därmed ingår det i gruppen som betalar mest i arvsskatt.

Vad händer med de som registrerat sitt partnerskap?

I Andalusien likställs de som registrerat sitt partnerskap i Andalusiens register för detta ändamål med gifta par beträffande arvsskatten, och därmed betalar de samma skatt som en maka/e som tidigare förklarats.

Vad händer med de med registrerat partnerskap som är inskrivna i ett register i ett annat medlemsland i EU?

Om regionsregeringen i Andalusien inte godkänner denna inskrivning beträffande arvsskatten, då måste partnern betala samma skatt som om arvingen vore en vän, dvs. den högsta skattesatsen.

Om John låter sin partner Mark ärva 50 procent av fastigheten som de köpte gemensamt i Nerja år 2005 och värdet på dessa 50 procent var 120 000 euro, då måste arvingen Mark betala cirka 30 000 euro i arvsskatt eftersom han ärver 50 procent av fastigheten.

Om John och Mark hade varit gifta eller inskrivna i registret för partners i Andalusien, då hade Mark inte betalat en enda euro för att ärva 50 procent av Johns egendom.

Vad kan man göra i detta fall?

Om du har någon fastighet i Spanien som ägs gemensamt med din partner som du inte är gift med, och du vill att han eller hon ska ärva din del vid ett dödsfall, då rekommenderar jag att ni gifter er. Det kan ske antingen i Spanien eller i ert ursprungsland, och då kan ni dra fördel av de skatteförmåner som det ger beträffande arvsskatten.

Om ni inte vill gifta er kan ni skriva in er i registret för registrerade par i Andalusien och på så sätt får ni samma status som ett gift par.

Ägare som inte är medborgare i något land inom EU

I detta fall kan inte arvingarna dra fördel av skatteförmånerna för maka/e, barn, barnbarn eller förälder till den avlidne, och därmed måste de betala arvsskatt utifall de mottar ett arv.

De kan endast undvika detta om såväl den avlidne som arvingen är bosatta i Andalusien.

Författare: Gustavo Calero Monereo (C&D Solicitors, advokat, Málaga)

ARVSSKATT I ANDALUSIEN: FÖRÄNDRINGAR I SIKTE

Skrivet av Gustavo Calero Monereo den 12 november, 2016. Postad i arvsskatt, egendom, rådgivning, skatt, skattereduktionen, skattesystem, spanien, testamente.

1 augusti 2016 godkände Andalusiens autonoma regering en första reform gällande arvskatten i Andalusien. Den reformen och ytterligare en framtida reform kommer att förbättra beskattningen av arvingar.

Den första reformen påverkar villkoren för arvingars inköp av den privata bostaden på så sätt att regeringen har godkänt ett antal reduktioner på mellan 100 % och 95 % när värdet på bostaden överstiger 242 000 euro. Reduktionen av arvsskatten är mycket viktig i det här avseendet.

Tänk dock på att det endast är när det gäller arv mellan föräldrar och barn (biologiska eller adopterade), makar, släktingar i uppåtgående led samt på sidolinjen (syskon, kusiner, mor- eller farföräldrar) som är äldre än 65 år, som en arvinge kan åberopa skattereduktionen vid inköp av privatbostaden om vederbörande uppfyller följande krav:

Att ha bott tillsammans med den avlidne i bostaden under de sista två åren före personens bortgång.
Att inte sälja bostaden under de följande tre åren.

Andalusiens autonoma regering meddelade att den kommer att genomföra en andra reform gällande arvsskatten som kommer att träda i kraft den 1 januari 2017.

Den kommer att innebära att det skattebefriade minimibeloppet kommer att höjas till 250 000 euro per arvinge. Det innebär att den som ärver en egendom eller tillgång värderad till 250 000 euro eller lägre inte behöver betala arvsskatt i Andalusien.

Precis som vi förklarade i en tidigare artikel gäller denna dispens endast den avlidnes avkomlingar eller adopterade barn, t.ex. barn eller barnbarn, samt dess släktingar i uppåtgående led eller adoptivföräldrar och äkta make, om arvingens befintliga tillgångar är 402 678,11 euro eller lägre.

Ytterligare en viktig förändring som vi bör nämna är att för arv på mellan 250 000 och 350 000 euro fastställs minimibeloppet till 200 000 euro.

Det betyder att om det arv ett barn eller en äkta make mottager värderas till mer än 250 000 euro är de första 200 000 euro skattebefriade och personen behöver bara betala arvsskatt på resterande del av beloppet. Detta gäller dock endast om det totala arvsvärdet inte överstiger 350 000 euro. Om värdet överstiger det beloppet åläggs personen att betala arvsskatt för hela arvet utan någon slags dispens.

Slutligen vill vi påminna er om att det bästa sättet att reglera ett arv är genom att upprätta ett testamente och vi rekommenderar alltid att man tar kontakt med en specialist som kan titta mer på ens situation och erbjuda personlig rådgivning.

Fotfattare: Gustavo Calero Monereo (C&D Solicitors, advokat, Málaga)

DON'T FORGET YOUR WILL IN SPAIN WITH THE NEW EUROPEAN REGULATION

GLÖM INTE DITT TESTAMENTE I SPANIEN MED NYA EU FÖRORDNINGARNA

Skrivet av Ariane van Wijk den 20 maj, 2015. Postad i advokat, arvsskatt, testamente.

Renewing Spanish will 2015 — Spanskt testamente 2015

Vi skulle inte vilja förstöra din dag genom att prata om ”det andra livet” som vi hoppas är långt borta (håller tummarna). På grund av den europeiska uppföljningsförordningen som godkändes den 27 juli 2012 och dess kommande konsekvenser till följd av människor som dör efter den 17 augusti 2015 anser jag att det är viktigt att ägna några ord till utlänningar med tillgångar i Spanien.

Som utgångspunkt fastställs i denna förordning vilken jurisdiktion som gäller för tillgångar tillhörande en EU-medborgare i ett land i Europeiska unionen. Enligt denna förordning ska lagen i landet där man är bosatt tillämpas men med möjlighet att välja att tillämpa lagen från hemlandet förutsatt att den avlidne har sagt detta tydligt och otvivelaktigt i hens testamente.

När det gäller Spanien, om du är medborgare i ett annat land i Europeiska unionen men du bor och äger tillgångar i Spanien, måste du veta att om du inte har ett spanskt testamente som tydligt och otvetydigt säger att du vill att arvslagen i landet där du är medborgare vid tiden för döden ska tillämpas kommer den spanska lagen att tillämpas på ditt arv. Vad betyder det här?

I Spanien finns det ingen frihet att lämna din egendom som arv till vem du vill ha. I Spanien är tillgången hos den avlidna uppdelad i tre delar. Två av dessa delar tillhör ”tvångs arvingar” enligt följande:

Den första delen går till var och en av barnen i lika delar eller, i frånvaro av barn, till föräldrar eller, i avsaknad av den senare, till syskon.

Den andra delen går till ett av barnen eller, om inget har uppgetts, är det uppdelat bland alla barn i lika delar som förklarats ovan.

Den tredje och sista delen av ett arv är den fria disponibla delen och det är den del som den avlidne kan lämna till vem han eller hon önskar, men för att göra detta måste det finnas ett testamente för att i avsaknad av ett kommer även denna del att delas upp mellan barnen i lika delar.

I Spanien kommer en make/maka sist bland legala arvingar och hen skulle bara ärva i avsaknad av ovannämnda ”tvångs arvingar”. Med andra ord; om du är utlänning i Spanien och du bor och har tillgångar i vårt land, var medveten om att om du dör utan ett testamente eller om ditt testamente inte tydligt anger att du vill att lagen från ditt hemland ska tillämpas kommer förmodligen din make/maka inte att ärva någonting.

Det bästa sättet att förebygga problem av denna typ är att du ska uppföra ett testamente i Spanien och tydligt ange den lag du vill ska tillämpas vid ditt dödsfall.

Om du råkar ha ett testamente i Spanien är det viktigt att du granskar det och verifierar att det överensstämmer med bestämmelserna i ”European Succession Regulation” eller med andra ord att det testamente du har undertecknat klart säger att du vill att ditt hemlands lag ska gälla vid tiden för din död.

Enligt min mening kan testamente som säger att ”detta testamente är giltigt enligt testatorns personliga lag och den nämnda lagen omfattar inte begreppet tvångs-arvingar …” eller innehåller liknande ord orsaka problem enligt den nya förordningen. I Dessa fall är min rekommendation att uppföra ett nytt som tydligt säger att du skulle vilja att ditt arv styrs av ditt hemlands lag.

Jag skulle vilja förtydliga något som ofta är förvirrande i dessa frågor. Den lagstiftning som styr arvsrätten i Spanien är en sak, som har förklarats i denna artikel, men skattekonsekvenserna av arv i Spanien är en helt annan sak. I det här fallet hänvisar vi till arvskatt, se inlägg från mars, eftersom betalningen av den skatten kommer att bero på det faktum att du ärver en tillgång i Spanien, oavsett arvslag.

Slutligen önskar vi att du lever i många år och du inte behöver oroa dig för sådana här obehagliga saker.

Författare: Gustavo Calero Monereo, C & D Solicitors (Advokat)