Arvsskatt i Andalusien

Arvsskatt i Andalusien

Om en avliden person hade fastigheter eller andra tillgångar i Andalusien, kan de lagliga arvingarna behöva betala arvsskatt på värdet av det spanska arvet. Även om det inte är det roligaste ämnet är det klokt att redan nu tänka på detta, då arvsskatten kan vara ganska hög. Det finns dock några smarta juridiska val du kan göra, som kan ha en enorm skattemässig fördel för dina nära och kära i framtiden. Genom effektiv beredning kan du inte bara spara på skattekostnader, utan även på administration och stress för arvingarna.

C&D Solicitors advokater kan ge dig skatterådgivning och juridisk rådgivning för att planera ditt dödsbo baserat på din personliga situation. I första hand kan det vara nödvändigt att underteckna ett spanskt testamente   för att säkerställa att arvet tilldelas den arvinge du valt enligt arvsrätten i det land du utser. För det andra, för arvingarnas framtida skatteplikter, kanske du vill registrera ditt partnerskap i det spanska Registro de Pareja de Hecho, ändra din officiella bostadsadress, överväga att adoptera din partners barn eller till och med gifta dig eller donera din fastighet.

C&D Solicitors; specialiserade advokater för spansk bouppteckning och fastighetsförsäljning

Dessutom kan våra advokater genomföra den framtida spanska arvsprocessen genom en fullmakt. Detta juridiska dokument måste undertecknas av alla arvingar hos en notarius publicus för att antingen acceptera eller tacka nej till arvet. Dessutom kan vår advokatbyrå ta hand om alla aspekter av försäljningen av en fastighet om arvingarna beslutar sig för att sälja den ärvda fastigheten.

Kriterier för arvsskatt i Andalusien

Även om reglerna för arv gäller för hela Spanien, behandlas arvsskatten olika i var och en av de 17 autonoma regionerna. Andalusien, där vår advokatbyrå arbetar, har relativt goda förutsättningar för arvtagare när det kommer till arvsskatt.

Den spanska skattemyndigheten tar hänsyn till flera kriterier för att avgöra om och hur stor arvsskatt som måste betalas på spanska tillgångar. Observera att denna information endast gäller skattereglerna i Spanien. Ditt eget land kan kräva att du också deklarerar arvet beroende på den avlidnes skattemässiga hemvist. Även om någon inte behöver betala arvsskatt i Spanien, måste deklarationen fortfarande göras innan fastigheten kan skrivas in i de nya namnen. Detta kan göras antingen genom de spanska arvshandlingarna eller – i vissa fall – det europeiska arvsintyget.

Släktskap mellan den avlidne och den lagliga arvingen

RUTA I & II:

Makar, barn och föräldrar tillhör ruta I, och barnbarn eller far-/morföräldrar till ruta II. I allmänhet betalar de nästan ingen arvsskatt i Andalusien.

RUTA III:

Andra familjemedlemmar som syskon, syskonbarn, syskonbarn, kusiner, mostrar och farbröder finns alla i ruta III och de betalar ett betydande belopp i arvsskatt.

Till exempel, om du lämnar ditt hus med ett skattevärde på 150 000 € till din syster, betalar hon cirka 31 000 € i arvsskatt i Andalusien.

RUTA IV:

Alla officiellt icke-relaterade arvingar betalar den högsta procentsatsen av arvsskatten i ruta IV på skattevärdet och denna skatt är också progressiv. Den här gruppen består av vänner, icke-adopterade barn (adoption kan endast göras upp till 18 år) och icke-gifta partners som inte är inskrivna i det spanska Registro de Pareja de Hecho.

Utländska register eller kontrakt är inte erkända i Spanien, så av skatteskäl kan det vara klokt att registrera sig här (och eventuellt även i ditt eget land) eller gifta sig. Detta särskilt om arvtagaren är fast bosatt (skatteskriven) i Andalusien eftersom man i så fall måste deklarera hos Hacienda de Andalusia istället för det centrala skattekontoret i Madrid.

Till exempel, på detta hus på 150 000 € betalar en icke-registrerad partner 42 000 € (28 % totalt). Men om värdet skulle vara 300 000 € är arvsskatten 110 000 € (37 %).

VÄLÄGENHETSORGANISATION ELLER JURIDISK PERSON

Om du lämnar till t.ex. en välgörenhetsorganisation tillkommer ingen arvsskatt.

Skatten är progressiv och kan beräknas vid tidpunkten för genomförandet av arvsprocessen enligt bestämmelserna för det ögonblicket.

Skatten på arvet påverkas av totala tillgångar

De tidigare nämnda makarna, barnen, barnbarnen och föräldrarna till box I och II betalar arvsskatt i Andalusien om:

Värdet av arvet

Värdet på det individuella arvet är mer än 1 miljon euro.

Arvingens tidigare tillgångar

Om arvingens tidigare tillgångar (innan arvet) överstiger 1 miljon euro.

Minsta taxeringsvärde kontra marknadsvärde för fastigheter

Värdet som ska beskattas för en fastighet är antingen det minsta taxeringsvärdet (som baseras på fastighetsvärdet multiplicerat med en faktor som varierar per stad), marknadsvärdet eller valfritt tal däremellan.

Behöver du inte betala arvsskatt och vill sälja fastigheten?

I så fall är det bäst att sätta marknadsvärdet som normalt är högre. Då undviker du att betala kapitalvinstskatt över din officiella vinst vid försäljning. För arvingar i ruta III och IV som vill behålla fastigheten måste det beräknas av advokaten (advokaten) om det är bättre att deklarera det minsta taxeringsvärdet för att dra ner arvsskatten.
​

Skattemässigt värde för arv av ’nyttjanderätt’

Genom ett spanskt testamente kan du överlåta den livslånga nyttjanderätten av en egendom till en arvinge utan att lämna honom eller henne den äganderätten. Detta kan vara intressant om du vill garantera att din partner kan bo kvar i fastigheten livet ut, men du vill ha 100% garanti för att dina barn i slutändan ärver din del av huset.

Det skattemässiga värdet av nyttjanderätten varierar per år då den baseras på förväntad livslängd (ålder) och behöver beräknas av advokaten. Naturligtvis behöver nyttjanderätten vara officiellt inskriven i fastighetsregistret genom arvshandlingarna för att ge maximal rättslig garanti för arvtagaren. Å andra sidan betyder detta också att denna arvtagare måste ha ett NIE-dokument, underteckna en fullmakt till advokatbyrån och måste betala IRPF eller IRNR inkomstskatt över sin andel av huset. Dessutom, om fastigheten behöver säljas, behöver automatiskt alla parter skriva på köpebreven och få betalt för sin del av huset.

Andelen av nyttjanderätten räknas tillbaka från 89 år, så en person på 70 år kommer att äga 19 % av fastigheten motsvarande år. Däremot finns det högst 50 % och minimum 10 %.

Bankkonto

För värdet av ett bankkonto eller andra bankprodukter som pensionsplaner tas det proportionella värdet vid dödsdagen och detta måste vara officiellt bankcertifierat av bankdirektören.

Bilar och andra fordon

För fordon används det officiella årliga värdet enligt de officiella årsuppgifterna för ’Trafico’.

Skattemässigt värde av möbler och inventarier

I mycket få fall lämnas möbler och inventarier i huset specifikt till endast vissa arvingar enligt testamentet. I detta fall kommer notarien att göra en beräkning av det officiella värdet som är relaterat till det totala deklarerade värdet av fastigheten. Om möblerna inte anges med ett extra medelvärde i Andalusien räknas 3 %.

När ska du betala arvsskatten?

Officiellt finns det en 6 månaders regel för att betala arvsskatten från dödsdagen. (Ändå finns det en möjlighet att advokaten begär förlängning med ytterligare 6 månader på grund av berättigade orsaker.) Därefter måste en procentsats av ränta betalas plus eventuellt böter. Ruta I och II betalar nästan inte arvsskatt ändå, men om de inte deklarerar inom 6 månader får de en liten böter på några hundra euro.

Efter fyra och ett halvt år efter dödsfallet upphör skatteplikten (inklusive böter för försenad betalning) helt.

Betalar arvingen till Hacienda de Andalucia eller det centrala skattekontoret i Madrid?

Om antingen den avlidne eller arvingen är bosatt i Andalucia, måste skatten deklareras i Hacienda de Andalucia. Men om arvingen är bosatt här men inte betalar IRPF-inkomstskatten här, är det i vissa fall intressant för Box III och IV arvingar att försöka deklarera skatten i det centrala skattekontoret i Madrid. De använder samma regler och taxor för skatten över den andalusiska fastigheten, men tar inte hänsyn till vissa detaljer. Din advokat kan tala om för dig om detta är ett alternativ för dig.

Vad händer om du inte har pengar att betala arvsskatten?

Om du är arvinge i ruta III eller IV kan det vara möjligt att du inte kan betala arvsskatten, eftersom dessa belopp kan vara betydande. Det innebär att du inte kan skriva in fastigheten i ditt namn i fastighetsregistret genom den normala arvsprocessen, så du kan inte sälja den heller. I det här fallet finns det 3 alternativ.

Särskilt förfarande för att betala arvsskatt från det ärvda bankkontot

I bästa fall har den avlidne pengarna till arvsskatten på bankkontot. Din advokat kan sedan följa ett särskilt administrativt förfarande för att redan komma åt dessa pengar och betala arvsskatten innan arvshandlingarna godkänns av Skatteverket.

Köparen betalar arvsskatten genom handpenningen av köpet

Om försäljningspriset på en fastighet är mycket attraktivt kan köparen vara villig att gå med på att ta den extra risken och gå med på betalning av arvsskatten genom sin handpenning för att göra försäljningen möjlig. Denna affär är formaliserad i det privata köpekontraktet. En köpare löper givetvis en viss risk att om det uppstår några allvarliga problem med arvsförfarandet så kommer han att förlora (en del av) sina pengar.

Vänta 4,5 år tills arvsskatteplikten har upphört

I vissa fall beslutar arvingarna att vänta med arvsprocessen i fyra och ett halvt år tills skattebetalningsskyldigheten (inklusive skatteböter för den försenade betalningen) har löpt ut. Naturligtvis kan en fastighet inte säljas under denna tid och officiellt kan den inte heller hyras ut.

Finns det olika regler för arvsskatt för EU- eller icke-EU-medborgare, som brittiska?

Nej, det finns ingen längre skillnad i arvsskattesatser eller förfaranden mellan spanska, EU- och icke-EU-avlidna medborgare eller arvingar (som britterna efter Brexit). Den högsta europeiska domstolen har slagit fast att detta skulle vara diskriminering. Det finns en 4-årsperiod för att återkräva arvsskatt om du skulle ha betalat för mycket.

Men för reavinstskatten vid försäljning finns det fortfarande en skillnad.

Övriga skatter: Plusvalia och IRPF/IRNR inkomstskatt

Tänk också på att du kanske inte behöver betala arvsskatt när du ärver fastighet, men i de flesta fall finns det lokal Plusvalia-skatt att betala. Denna skatt beräknas över ägandeåren efter hur stor andel av huset som ärvs. Vår advokatbyrå kommer att göra en kalkyl för stadsfastigheter baserad på fastighetsreferensen och Köpebrev.

En annan sak att ta hänsyn till är den avlidnes inkomstskatt. Juridiska arvingar hålls juridiskt ansvariga för alla skulder inklusive IRPF (fiscal residents) eller IRNR (icke-fiscal residents) fram till dödsdatumet.

Mer information om arvsskatt (arvsskatt)?

För mer intressant information om detta ämne hänvisar vi dig till vår nyhetsartikel Spansk arvsskatt 2021: 10 saker du behöver veta. Du kan också se vår video om standardprocessen för arv: