Erfbelasting Andalusie

Als een overleden persoon eigendommen in Andalusië had, moeten de wettelijke erfgenamen mogelijk erfbelasting (successierechten) betalen over de waarde van de Spaanse erfenis. Ook al is het niet het leukste onderwerp, toch is het verstandig om hier alvast over na te denken, aangezien het bedrag aan successierechten nogal hoog kan oplopen. Er zijn echter enkele slimme juridische keuzes die u kunt maken, die in de toekomst een enorm fiscaal voordeel voor uw dierbaren kunnen hebben. Door een efficiënte voorbereiding kunt u niet alleen besparen op belastinggeld, maar ook op administratie en stress voor de erfgenamen.

De advocaten van C&D Solicitors kunnen u fiscaal en juridisch advies geven om uw nalatenschap te plannen op basis van uw persoonlijke situatie. In de eerste plaats kan het nodig zijn om een Spaans testament (wilsbeschikking) te ondertekenen om er zeker van te zijn dat de erfenis wordt toegewezen aan de erfgenaam die u hebt gekozen, volgens de wet van het land dat u aanwijst. Ten tweede wilt u, voor de toekomstige belastingverplichtingen van de erfgenamen, uw partnerschap registreren in het Spaanse Registro de Pareja de Hecho, uw officiële verblijfsadres wijzigen, overwegen om het kind van uw partner te adopteren of zelfs te trouwen of uw eigendommen te schenken.

C&D-advocaten; gespecialiseerde advocaten voor Spaanse erfenissen en verkoop van onroerend goed

Bovendien kunnen onze advocaten het toekomstige Spaanse erfenisproces uitvoeren via een volmacht. Dit juridische document moet door alle erfgenamen bij de notaris worden ondertekend om de erfenis te aanvaarden of in te trekken. Ook kan ons advocatenkantoor alle aspecten van de verkoop van een woning verzorgen als de wettelijke erfgenamen besluiten de geërfde woning niet te behouden.

Criteria voor erfbelasting (successierechten) in Andalusië

Hoewel de regels voor erven gelden voor heel Spanje, wordt de erfbelasting in elk van de 17 autonomiestaten anders behandeld. Andalusië, waar ons advocatenkantoor is gevestigd, kent voor de erfgenamen relatief goede voorwaarden als het gaat om successierechten.

De Spaanse Belastingdienst kijkt naar verschillende criteria om te bepalen of en hoeveel erfbelasting over Spaanse bezittingen moeten worden betaald. Houd er rekening mee dat deze informatie alleen betrekking heeft op de belastingregels in Spanje. Afhankelijk van de fiscale woonplaats van de overledene kan het zijn dat u in uw eigen land ook de erfenis moet aangeven. Zelfs als iemand de belasting in Spanje niet hoeft te betalen, moet de aangifte nog steeds worden gedaan voordat het onroerend goed op de nieuwe naam kan worden ingeschreven. Dit kan via de Spaanse erfakte of, in sommige gevallen, via de Europese Verklaring van Erfrecht.

Relatie tussen de overledene en de wettelijke erfgenaam

• Box I & II:

Echtgenoten, kinderen en ouders vallen in box I en kleinkinderen of grootouders in box II. Over het algemeen betalen ze in Andalusië vrijwel geen successierechten.

• Box III:

Andere familieleden zoals broers en zussen, nichten, neven, neven, ooms en tantes zitten allemaal in box III en betalen een aanzienlijk bedrag aan erfbelasting.

Als u bijvoorbeeld uw huis met een fiscale waarde van € 150.000 aan uw zus nalaat, betaalt zij in Andalusië ongeveer € 31.000 aan belasting.

• Box IV:

Alle officieel niet-verwante erfgenamen betalen het hoogste percentage erfbelasting in box IV over de fiscale waarde en ook deze belasting is progressief. Deze groep bestaat uit vrienden, niet-geadopteerde kinderen (adoptie kan alleen tot 18 jaar) en niet-gehuwde partners die niet zijn ingeschreven in het Spaanse Registro de Pareja de Hecho.

Buitenlandse registers of contracten worden in Spanje niet erkend, dus om fiscale redenen kan het verstandig zijn om je hier (en eventueel ook in je eigen land) in te schrijven of te trouwen. Dit vooral als de erfgenaam fiscaal inwoner is van Andalusië, omdat u in dit geval voor uw aangifte contact moet opnemen met Hacienda de Andalusia in plaats van met het centrale belastingkantoor in Madrid.

Over deze woning van € 150.000,- betaalt een niet-geregistreerde partner bijvoorbeeld € 42.000,- (28% in totaal). Als de waarde echter € 300.000,- zou zijn, bedraagt de successierechten € 110.000,- (37%).

• Goede doelen organisatie of fiscale identiteit:

Als u nalaat aan een liefdadigheidsorganisatie of een andere fiscale identiteit, is er geen erfbelasting van toepassing.

De belastingbedragen zijn progressief met een belastingvrije grondslag en kunnen worden berekend op het moment van uitvoering van het erfenisproces volgens de regelgeving van dat moment.

Fiscale waarde van de erfenis en waarde van eerdere bezittingen

De eerder genoemde echtgenoten, kinderen, kleinkinderen en ouders van box I en II betalen wel erfbelasting in Andalusië indien:

• Waarde van erfenis

De waarde van de individuele erfenis bedraagt ruim 1 miljoen euro.

• Vorige bezittingen van de erfgenaam

Het eerdere vermogen van de wettelijke erfgenaam vóór de erving van de wettelijke erfgenaam bedraagt meer dan 1 miljoen euro.

Minimale fiscale waarde versus marktwaarde voor onroerend goed

De fiscale waarde van een onroerend goed is ofwel de minimale fiscale waarde (die is gebaseerd op de kadastrale waarde vermenigvuldigd met een factor die per stad varieert), de marktwaarde, of een getal daartussenin. U hoeft geen successierechten te betalen en wilt de woning een keer verkopen?

In dit geval kunt u het beste de marktwaarde hanteren die normaal gesproken hoger is. Hiermee vermijdt u dat u bij verkoop vermogenswinstbelasting betaalt over uw officiële winst. Voor erfgenamen in box III en IV die de woning willen behouden, moet door de advocaat (advocaat) worden berekend of het beter is om de minimale fiscale waarde aan te geven om zo erfbelasting te besparen.

Fiscale waarde voor de vererving van ‘gebruiksrecht’ (vruchtgebruik)

Via een Spaans testament kunt u het levenslange gebruiksrecht (vruchtgebruik) van een onroerend goed nalaten aan een erfgenaam, zonder hem of haar het ‘naakt eigendom’ (eigendom) na te laten. Dit kan interessant zijn als u er zeker van wilt zijn dat uw partner tot het einde van zijn leven in de woning kan blijven wonen, maar u 100% zekerheid wilt hebben dat uw kinderen uiteindelijk (uw deel van) de woning erven.

De fiscale waarde van het gebruiksrecht varieert per jaar, omdat deze gebaseerd is op de levensverwachting (leeftijd) en door de advocaat moet worden berekend. Uiteraard moet het gebruiksrecht officieel worden ingeschreven in het Kadaster via de erfaktes om maximale wettelijke garantie te bieden aan de erfgenaam. Aan de andere kant betekent dit ook dat deze erfgenaam over een fiscaal NIE-document moet beschikken, een volmacht aan het advocatenkantoor moet ondertekenen en over zijn aandeel in de woning IRPF- of IRNR-inkomstenbelasting moet betalen. Ook als het onroerend goed verkocht moet worden, moeten alle partijen automatisch de verkoopakte ondertekenen en de betaling van hun aandeel in het huis ontvangen.

Het percentage van het gebruiksrecht wordt teruggeteld vanaf 89 jaar, dus iemand van 70 jaar zal in het overeenkomstige jaar 19% van de woning bezitten. Er geldt echter een maximum van 50% en een minimum van 10%.

Waarde van bankrekening

Voor de waarde van een bankrekening of andere bankproducten zoals pensioenregelingen wordt de proportionele waarde bepaald op de dag van overlijden en dit moet officieel door de bank worden gecertificeerd door de bankdirecteur.

Auto’s en andere voertuigen

Voor voertuigen wordt de officiële jaarwaarde gebruikt volgens de officiële jaargegevens van ´Trafico´.

Fiscale waarde van meubilair en inventaris

In zeer weinig gevallen worden het meubilair en de inventaris van het huis bij testament specifiek aan bepaalde erfgenamen overgelaten. In dit geval zal de notaris een berekening maken van de officiële waarde die gerelateerd is aan de totale aangegeven waarde van het onroerend goed. Indien het meubilair niet gespecificeerd is met een extra gemiddelde waarde in Andalusië wordt 3% gerekend.

Wanneer moet u de erfbelasting betalen?

Officieel geldt er een regel van 6 maanden om de successierechten te betalen vanaf de datum van overlijden. (Toch bestaat de mogelijkheid dat de advocaat om gegronde redenen om nog eens 6 maanden verlenging vraagt.) Daarna moet een percentage rente worden betaald plus eventueel een boete. Box I en II betalen meestal sowieso nauwelijks erfbelasting, maar als ze niet binnen 6 maanden aangifte doen, krijgen ze een kleine boete van een paar honderd euro.

Na vier en een half jaar na de datum van overlijden vervalt de belastingplicht (inclusief boetes wegens te late betaling) volledig.

Betaalt de erfgenaam aan Hacienda de Andalucia of het centrale belastingkantoor in Madrid?

Als de overledene of de erfgenaam in Andalusië woont, moet de belasting worden aangegeven bij Hacienda de Andalucia. Als de erfgenaam echter hier woonachtig is, maar hier de IRPF-inkomstenbelasting niet betaalt, is het in bepaalde gevallen interessant voor Box III- en IV-erfgenamen om te proberen de belasting aan te geven bij het centrale belastingkantoor in Madrid. Ze hanteren dezelfde regels en tarieven voor de belasting over het Andalusische onroerend goed, maar houden geen rekening met bepaalde details. Uw advocaat kan u vertellen of dit voor u een optie is.

Heeft u geen geld om de successierechten te betalen?

Bent u erfgenaam in box III of IV, dan kan het zijn dat u de erfbelasting niet kunt betalen. Deze bedragen kunnen aanzienlijk zijn. Dit betekent dat u het onroerend goed niet op uw naam kunt inschrijven in het Kadaster via het normale erfenisproces, en dat u het dus ook niet kunt verkopen. In dit geval zijn er 3 opties.

• Speciale procedure voor het betalen van erfbelasting vanaf de geërfde bankrekening

In het beste geval heeft de overledene het geld voor de successierechten wel op de bankrekening staan. Uw advocaat kan dan een speciale administratieve procedure volgen om al over dit geld te beschikken en de erfbelasting te betalen voordat de erfakten zijn goedgekeurd door de Belastingdienst.

• De koper betaalt de erfbelasting via de aanbetaling van de aankoop

Als de verkoopprijs van een onroerend goed zeer aantrekkelijk is, kan de koper bereid zijn om het extra risico te nemen en akkoord te gaan met de betaling van de erfbelasting via zijn aanbetaling om de verkoop mogelijk te maken. Deze deal wordt geformaliseerd in het particuliere koopcontract. Een koper loopt uiteraard een zeker risico dat hij bij ernstige problemen met de erfenisprocedure (een deel van) zijn geld kwijtraakt.

• Wacht 4,5 jaar tot de successierechtenplicht is verstreken

In sommige gevallen besluiten erfgenamen vier en een half jaar te wachten met het erfrecht totdat de belastingbetalingsplicht (inclusief fiscale boetes voor de uitgestelde betaling) is verstreken. Uiteraard kan een woning in deze periode niet verkocht worden en officieel mag er ook niet verhuurd worden.

Zijn er verschillende regels voor erfbelasting voor EU-burgers of niet-EU-burgers, zoals Britten?

Nee, er is geen verschil meer in successierechten of procedures tussen Spaanse, EU- en niet-EU overleden burgers of erfgenamen (zoals de Britten na de Brexit). Het hoogste Europese gerechtshof heeft geoordeeld dat dit discriminatie zou zijn. Er geldt een termijn van 4 jaar om erfbelasting terug te vorderen als u te veel zou hebben betaald.

Voor de vermogenswinstbelasting bij verkoop is er echter nog steeds een verschil.

Overige belastingen: Plusvalia en IRPF/IRNR inkomstenbelasting

Houd er ook rekening mee dat u bij het erven van onroerend goed wellicht geen erfbelasting hoeft te betalen, maar dat er in de meeste gevallen wel lokale Plusvalia-belasting moet worden betaald. Deze belasting wordt berekend over de jaren van eigendom volgens het percentage van de woning dat wordt geërfd. Ons advocatenkantoor maakt voor u een berekening voor stadseigendommen op basis van de kadastrale referentie en koopakten.

Een andere kwestie waarmee u rekening moet houden, is de inkomstenbelasting van de overledene. Wettelijke erfgenamen worden juridisch aansprakelijk gehouden voor alle schulden, inclusief IRPF (fiscale ingezetenen) of IRNR (niet-fiscale ingezetenen) tot de datum van overlijden.

Meer informatie over erfbelasting (successiebelasting)?

Voor meer interessante informatie over dit onderwerp verwijzen wij u naar ons nieuwsartikel Spaanse successierechten 2021: 10 dingen die u moet weten.